Mnohé slovenské firmy a živnostníci, ktorí podnikajú v Nemecku, žijú v nebezpečnom omyle. Domnievajú sa, že ak nie sú platcami DPH vo svojej domovskej krajine, nemecký daňový úrad sa ich netýka. V praxi to však až tak neplatí. Povinnosť registrovať sa pre daň z pridanej hodnoty (Umsatzsteuer) a podávať pravidelné nemecké DPH-hlásenia vám môže vzniknúť nečakane rýchlo. Aké sú najčastejšie situácie, pri ktorých riskujete problémy s nemeckými úradmi? Dočítate sa v tomto blogu.
Jedným z najčastejších dôvodov na registráciu je prípad, keď vaša firma vykonáva v Nemecku stavebné práce a na ich realizáciu si najíma ďalších subdodávateľov. V tomto momente vám automaticky vzniká povinnosť registrácie na účely DPH.
Stavebné práce v Nemecku
Celý proces sa často spustí nepozorovane. Ak požiadate nemecký daňový úrad o oslobodenie od zrážkovej dane (Freistellungsbescheinigung), úrad si v rámci registrácie preverí, kto bude v Nemecku reálne vykonávať práce. Ak zistí, že využívate subdodávateľov, v rámci daňovej registrácie vám rovno pridelí nemecké daňové číslo aj pre účely DPH a stanoví povinnosť podávať DPH hlásenia. Zvyčajne tak musíte robiť raz za mesiac alebo za kvartál, na konci roka však aj tak musíte podať ešte ročné súhrnné hlásenie.
Výhody a odpočítateľné položky
Ak už musíte podávať nemecké DPH hlásenia, má to aj jednu veľkú výhodu. Môžete si cez ne uplatniť odpočet nemeckej DPH z lokálnych nákladov súvisiacich s vašou zákazkou. Ide napríklad o tankovanie pohonných hmôt v Nemecku, platby za ubytovanie či nákup pracovného materiálu a náradia v miestnych stavebninách.
Práce pre súkromné osoby
Vykonávate stavebné úpravy, montáže alebo iné služby priamo pre nemecké rodiny či fyzické osoby? V takomto prípade spravidla platí, že svoje faktúry musíte vystaviť s nemeckou DPH. Túto vybranú daň následne musíte priznať a odviesť nemeckému daňovému úradu. Bez lokálnej DPH registrácie sa v tomto prípade nepohnete.
Predaj z nemeckého skladu a e-commerce
Povinnosť registrácie sa netýka len stavebníctva. Ak predávate tovar cez internet a využívate sklady umiestnené priamo na území Nemecka (čo je bežná prax napríklad pri obchode Amazon), nemecká legislatíva je nekompromisná. Musíte sa registrovať na tamojšom daňovom úrade, získať lokálne daňové číslo a začať pravidelne reportovať predaje.
Kým na Slovensku podávame DPH do 25. dňa v mesiaci, v Nemecku je štandardný termín na podanie hlásenia a zaplatenie dane už do 10. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak meškáte, systém úradu vám automaticky vygeneruje prirážku za omeškanie.
Okrem spomenutých príkladov existujú aj ďalšie špecifické situácie, pri ktorých nemecké úrady vyžadujú DPH registráciu. Ak máte pochybnosti, či a do akej miery sa táto povinnosť týka aj vášho projektu, nenechávajte to na náhodu. Tím ProfiDeCon vám v spolupráci s našimi nemeckými daňovými partnermi poskytne profesionálne poradenstvo a pomôže s kompletnou administráciou.